中国保监会关于印发《保险公司偿付能力报告编
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文  号:保监发〔2014〕27号

  保险资金买的股票基金和债券基金如何作价资产?

中国保监会

  “放开前端,管住后端”,成为今年以来保监会加快转变资金运用监管方式,把监管工作重点由开放渠道转变为风险监管,切实把防风险放在监管工作更为突出的位置的法宝。“放开前端”就是要减少行政审批等事前监管方式,把风险责任和投资权交给市场主体。“管住后端”从狭义角度看,就是指事后的偿付能力监管,运用资本手段,实现对资金运用的约束。

各保险公司、保险集团(控股)公司:

  次级债计入负债也要打折

发文单位:中国保险监督管理委员会

  保监会明确,保险公司投资的股票基金为认可资产,以账面价值的95%作为其认可价值。股票基金是指根据《证券投资基金运作管理办法》发行的、百分之六十以上的基金资产投资于股票的证券投资基金。

保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第21号:次级可转换债券

  同日,保监会还发布了《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第21号:次级可转换债券》,要求自2013年年度偿付能力报告编报起施行。

生效日期:2014-4-4

  保监会要求,保险公司或保险集团公司根据《关于上市保险公司发行次级可转换债券有关事项的通知》发行的次级可转换债券,属于资本性负债,应当确认为认可负债。剩余年限在2年以上(含2年)的,认可价值为零;剩余年限在1年以上(含1年)、2年以内的,以账面价值的50%作为其认可价值;剩余年限在1年以内的,以账面价值的80%作为其认可价值。

问:根据《关于上市保险公司发行次级可转换债券有关事项的通知》(保监发〔2012〕45号),保险公司或保险集团公司发行的次级可转换债券在偿付能力报告中如何认可和披露?

  保险公司投资的债券基金为认可资产,以账面价值的98%作为其认可价值。债券基金是指根据《证券投资基金运作管理办法》发行的、百分之八十以上的基金资产投资于债券的证券投资基金。

2014年4月4日

  另外,保险公司投资的股票型分级基金为认可资产,其中,优先级份额(A类份额)以账面价值的96%作为其认可价值,劣后级份额(B类份额)以账面价值的90%作为其认可价值。

保险集团公司发行的次级可转换债券应当按照《保险公司偿付能力报告编报规则第14号:保险集团》披露有关信息,保险公司发行的次级可转换债券应当按照《保险公司偿付能力报告编报规则第8号:实际资本》披露有关信息。

  ⊙记者 卢晓平 ○编辑 孙忠

为完善偿付能力监管制度,明确次级可转换债券的偿付能力认可标准,我会研究制定了《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第21号:次级可转换债券》,自2013年年度偿付能力报告编报起施行。现予印发,请遵照执行。

  保险公司投资的货币市场基金为认可资产,以账面价值作为其认可价值。货币市场基金是指根据《证券投资基金运作管理办法》发行的、仅投资于货币市场工具的证券投资基金。

发布日期:2014-4-4

  保险公司投资的混合基金为认可资产,以账面价值的95%作为其认可价值。混合基金是指根据《证券投资基金运作管理办法》发行的、投资于股票、债券和货币市场工具,并且股票投资和债券投资的比例不符合第(一)项、第(二)项规定的证券投资基金。

答:保险公司或保险集团公司根据《关于上市保险公司发行次级可转换债券有关事项的通知》发行的次级可转换债券,属于资本性负债,应当确认为认可负债。剩余年限在2年以上(含2年)的,认可价值为零;剩余年限在1年以上(含1年)、2年以内的,以账面价值的50%作为其认可价值;剩余年限在1年以内的,以账面价值的80%作为其认可价值。

  保监会刚下发的保监发〔2014〕29号《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第22号:证券投资基金和资产管理产品》给予明确表述。自2014年第一季度偿付能力报告编报起施行。

  股票基金以账面价值95%认可资产

  而保险公司投资的债券型分级基金为认可资产,其中,优先级份额(A类份额)以账面价值的99%作为其认可价值,劣后级份额(B类份额)以账面价值的95%作为其认可价值。

  昨晚,保监会网站连发两份文件,分别从“加强偿付能力监管,完善投资资产认可标准 ”和“完善偿付能力监管制度,明确次级可转换债券的偿付能力认可标准”方面,防范风险、科学监管。

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